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浅析企业开展纳税筹划的途径有哪些?

2023-06-14 11:30:50

一般来说,有关于企业开展纳税筹划的途径,主要可以归结为以下几条:

1、规避税收负担。规避税收负担是指纳税人把资本投向无税负或轻税负的地区、产业、行业或项目上。这样,纳税人就能在激烈的市场竞争中,占据税收上的优势,以增强竞争实力和获取更高的资本回报率。

2、税收负担从高向低转换。这主要是指企业纳税人同一经营行为存在多种纳税方案可供选择时,纳税人就低避高,选择低税负纳税方案,以获取节税利益。

3、递延纳税。这里是指纳税人在遵守税法的前提下,将有关应税项目的纳税期向后递延。通常,延迟纳税可以从两方面给企业带来经济利益:一是由于税款的滞延,相当于纳税人在滞延期内取得一笔同税款相等的无息贷款,有利于企业资金周转,节约纳税人的利息支付;二是在通货膨胀的环境中,延期缴纳的税款的币值下降,从而减少了实际纳税支出。

4、税收优惠。运用税收优惠进行纳税筹划的优势主要有:税收优惠范围越广,差别越大,方式也多,内容越丰富,则纳税人税务筹划的空间就越广阔,节税的潜力也就越大。税收优惠的主要方式有:

(1)地区性的税收优惠,即不同地区的税负轻重不同;

(2)行业性税收倾斜政策,即对某些行业实行低税政策;

(3)规定减免税期间;

(4)对纳税人在境外缴纳的税款采取避免双重征税的措施,等等。


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